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La detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI), introdotta dal Tax Cuts and Jobs Act nel 2017, è una detrazione fiscale per le entità pass-through idonee, che offre notevoli sgravi fiscali a molti proprietari di piccole imprese. Questa guida completa ti aiuterà a capire come qualificarti e ottenere la detrazione QBI sulla tua dichiarazione dei redditi annuale. Discuteremo i requisiti di ammissibilità, i tipi di attività che si qualificano, i moduli IRS da compilare, le potenziali insidie e suggerimenti su come massimizzare questa detrazione.
1. Requisiti di ammissibilità per la detrazione QBI
Per qualificarsi per la detrazione QBI, in genere è necessario soddisfare i seguenti criteri:
– Possedere un’entità pass-through, come una ditta individuale, una società di persone, una società S o determinati trust e proprietà.
– Avere un reddito d’impresa qualificato (QBI) da attività idonee gestite negli Stati Uniti.
– Essere entro le soglie di reddito, in quanto la detrazione QBI può essere limitata o gradualmente eliminata per i contribuenti con livelli di reddito più elevati.
2. Diversi tipi di attività che si qualificano per la detrazione
La detrazione QBI è rivolta principalmente alle attività passanti, che includono:
– Imprese individuali: se gestisci un’impresa individualmente e dichiari direttamente le tue entrate e uscite nella tua dichiarazione dei redditi personale, sei una ditta individuale.
– Partnership: aziende gestite da due o più persone con un accordo scritto o orale, in cui sono condivisi profitti, responsabilità e responsabilità decisionali.
– Società S: una società che sceglie di trasferire reddito, perdite, detrazioni e crediti aziendali ai propri azionisti ai fini fiscali federali.
– Società a responsabilità limitata (LLC): a seconda della classificazione fiscale scelta, anche le LLC possono beneficiare della detrazione QBI se sono trattate come ditta individuale, società di persone o società S ai fini fiscali.
– Alcuni trust e proprietà: se il trust o la proprietà ha QBI, può potenzialmente qualificarsi per la detrazione.
3. Moduli IRS pertinenti da compilare
Per richiedere la detrazione QBI, dovrai compilare i seguenti moduli IRS:
– Modulo 1040: Dichiarazione dei redditi individuale – La detrazione QBI verrà riportata sulla tua dichiarazione dei redditi individuale.
– Programma C: Profitti o perdite derivanti dall’attività – Per le imprese individuali e le LLC classificate come imprese individuali, questo modulo viene utilizzato per segnalare le entrate e le spese aziendali.
– Modulo 1120S: Dichiarazione dei redditi degli Stati Uniti per una società S – Per le aziende classificate come società S, il modulo 1120S è tenuto a segnalare entrate e spese.
– Programma K-1: quota di reddito, detrazioni, crediti, ecc. del partner – Rilasciato ai partner e agli azionisti di società S, indicando la loro quota di reddito d’impresa, detrazioni e crediti.
– Modulo 8995 o Modulo 8995-A: Deduzione del reddito aziendale qualificato – A seconda della complessità della tua situazione, dovrai completare uno di questi moduli per calcolare la detrazione QBI.
4. Potenziali insidie a cui prestare attenzione
Mentre la detrazione QBI offre sostanziali vantaggi fiscali, ci sono delle insidie di cui essere consapevoli:
– Commerci o imprese di servizi specifici (SSTB): le imprese in settori quali diritto, contabilità, consulenza e altri settori di servizi professionali possono essere soggette a limitazioni o interdizioni se il reddito del contribuente supera determinate soglie.
– Retribuzione e limiti di capitale: i contribuenti ad alto reddito possono trovarsi di fronte a limiti sulle loro detrazioni QBI in base all’importo dei salari W-2 pagati ai dipendenti o alla base non rettificata immediatamente dopo l’acquisizione (UBIA) di proprietà qualificate.
– Documentazione adeguata: assicurati di disporre di documenti finanziari completi e accurati a supporto della tua richiesta di detrazione QBI.
5. Suggerimenti per massimizzare la detrazione
Per ottenere il massimo dalla detrazione QBI, considera queste strategie:
– Monitora la tua soglia di reddito imponibile per pianificare in modo efficace le tue detrazioni.
– Se ti stai avvicinando ai limiti di reddito, versa contributi al lordo delle imposte ai conti pensionistici per ridurre il reddito imponibile.
– Prendi in considerazione l’assunzione di altri dipendenti W-2 per aumentare la tua base salariale, il che può portare a una detrazione QBI più elevata.
Punti chiave
- Per ottenere la detrazione del reddito d’impresa qualificata, la tua azienda non può essere una società C e devi pagare le tasse aziendali sulla tua dichiarazione dei redditi personale.
- La detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI) vale fino al 20% del reddito d’impresa netto qualificato.
- La detrazione può essere applicata in aggiunta alle detrazioni per le spese aziendali normalmente consentite.
Per ottenere la detrazione del reddito d’impresa qualificata, la tua azienda non può essere una società C e devi pagare le tasse aziendali sulla tua dichiarazione dei redditi personale. Non tutti i tipi di reddito contano ai fini del calcolo per la detrazione QBI, ma la maggior parte del reddito netto aziendale derivante dalle operazioni commerciali si qualificherà.
Come promemoria, la detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI) offre ai proprietari di piccole imprese un’ulteriore detrazione fiscale del 20% sul loro reddito d’impresa netto, che aiuta a ridurre il loro reddito imponibile totale. Se la tua piccola impresa soddisfa tutti i requisiti per la detrazione QBI, puoi prendere questa detrazione sulla tua dichiarazione dei redditi personale.
Cos’è il reddito d’impresa qualificato?
Il termine “Reddito d’impresa qualificato” (QBI) si riferisce alla parte di reddito netto, guadagno, deduzione e perdita attribuibile a un’attività commerciale qualificata. Questa detrazione è stata introdotta dopo l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act (TCJA) nel 2017 ed è disponibile per i contribuenti idonei in un’ampia gamma di settori e professioni.
QBI include i redditi guadagnati da una ditta individuale, società di persone, società S o determinati trust e proprietà che sono impegnati in un commercio o attività commerciale qualificato all’interno degli Stati Uniti. Tuttavia, non include plusvalenze e minusvalenze, dividendi o interessi attivi.
La detrazione QBI consente ai contribuenti ammissibili di detrarre fino al 20% del proprio QBI dal reddito imponibile, riducendo il carico fiscale complessivo. Questa detrazione è soggetta a determinate limitazioni ed è calcolata per azienda e per contribuente.
Per poter beneficiare della detrazione QBI, i contribuenti devono avere un reddito imponibile inferiore a un certo limite, che è soggetto a conguagli annuali. Inoltre, la detrazione è gradualmente eliminata per i contribuenti con reddito imponibile superiore al limite, che sono impegnati in attività o attività di servizi specificate (SSTB). Questi includono professioni come la salute, la legge, la contabilità e la consulenza, tra gli altri.
Nel complesso, la detrazione QBI è uno strumento prezioso per i contribuenti ammissibili per ridurre il proprio debito fiscale e aumentare i profitti. Tuttavia, è importante comprendere le sfumature della detrazione e consultare un professionista fiscale qualificato per garantire il rispetto delle complesse normative e requisiti.
Quali tipi di attività possono richiedere la detrazione QBI?
La detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI) è una detrazione fiscale che consente agli imprenditori idonei di detrarre fino al 20 percento del proprio QBI dal reddito imponibile. Questa detrazione è stata introdotta come parte del Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ed è disponibile per gli anni fiscali dal 2018 al 2025.
Per richiedere la detrazione QBI, devi essere il proprietario di un’entità commerciale pass-through, come una ditta individuale, una società di persone, una LLC o una società S. Le entità passanti sono così chiamate perché trasferiscono i loro redditi e le detrazioni ai loro proprietari, che li dichiarano nella loro dichiarazione dei redditi personale.
La detrazione QBI è disponibile per i contribuenti ammissibili con reddito imponibile inferiore a determinate soglie. Per i single filer, la soglia è di $ 160.700 per l’anno fiscale 2022, mentre per i file coniugati congiuntamente, la soglia è di $ 321.400. Una volta che il tuo reddito imponibile supera queste soglie, la detrazione QBI inizia a essere gradualmente eliminata.
È importante notare che alcuni tipi di attività commerciali sono esclusi dalla richiesta della detrazione QBI. Questi includono aziende che forniscono servizi in settori come salute, diritto, contabilità, consulenza, atletica e servizi finanziari, tra gli altri.
Tuttavia, anche se la tua attività rientra in uno dei campi esclusi, potresti comunque avere diritto alla detrazione QBI se il tuo reddito imponibile scende al di sotto di determinate soglie e soddisfi altri requisiti. Inoltre, ci sono alcune limitazioni e regole relative al calcolo della detrazione QBI, quindi è importante consultare un professionista fiscale per assicurarsi di essere idoneo e sfruttare al meglio questa preziosa agevolazione fiscale.
Commerci o attività commerciali di servizi specificati (SSTB)
Oltre alla detrazione QBI, il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha introdotto alcune limitazioni all’ammissibilità di Specified Services Trades o Businesses (SSTB) per la detrazione. Gli SSTB sono quelle aziende che forniscono servizi in campi specifici come assistenza sanitaria, diritto, contabilità, consulenza e servizi finanziari.
In generale, se il soggetto passivo reddito di un titolare di SSTB supera una certa soglia, la detrazione può essere limitata o addirittura completamente eliminata. Queste limitazioni mirano a impedire ai lavoratori ad alto reddito di utilizzare la detrazione QBI per ridurre troppo ampiamente la loro responsabilità fiscale.
Tuttavia, vale la pena notare che alcuni SSTB, come architetti e studi di ingegneria, possono beneficiare della detrazione QBI anche se il loro reddito imponibile supera la soglia. Inoltre, le specifiche su come viene calcolata e applicata la detrazione possono essere complesse e dipendono da circostanze individuali, quindi è fondamentale che gli imprenditori si consultino con un professionista fiscale per determinare la loro ammissibilità e come utilizzare al meglio la detrazione.
Nel complesso, la detrazione QBI rappresenta un prezioso vantaggio fiscale per gli imprenditori idonei in molti settori, ma gli SSTB devono fare attenzione a comprendere i limiti e le sfumature della detrazione per garantire che stiano ottimizzando i propri risparmi fiscali.
Come richiedere la detrazione QBI sulla tua dichiarazione dei redditi
Se sei un imprenditore qualificato, richiedere la detrazione QBI (Qualified Business Income) sulla tua dichiarazione dei redditi può aiutarti a ridurre al minimo il tuo debito fiscale. Ecco alcune linee guida per aiutarti a capire come richiedere la detrazione QBI sulla tua dichiarazione dei redditi:
1. Determina se la tua attività è idonea per la detrazione QBI: le attività idonee devono essere strutturate come società di persone, LLC, S-corporations, ditte individuali o trust e proprietà che generano reddito aziendale qualificato. Inoltre, l’azienda deve avere sede negli Stati Uniti.
2. Calcola il tuo QBI: il reddito d’impresa qualificato si riferisce al reddito netto che la tua azienda genera dalle sue operazioni, meno eventuali spese. Questo include il reddito guadagnato attraverso immobili in affitto, ma esclude plusvalenze o perdite, dividendi e interessi attivi.
3. Determinare eventuali limitazioni o eliminazioni graduali: come affermato in precedenza, alcuni SSTB possono essere soggetti a limitazioni o addirittura esclusioni dalla detrazione QBI. Inoltre, la detrazione è soggetta a una soglia di reddito imponibile, che può essere gradualmente eliminata per i contribuenti il cui reddito supera determinate soglie.
4. Compila la sezione della detrazione QBI nella tua dichiarazione dei redditi: dovrai compilare il modulo 8995 o il modulo 8995-A per richiedere la detrazione. Il modulo richiederà informazioni sulla tua attività, il tuo QBI e qualsiasi limitazione o eliminazione graduale applicabile.
5. Cerca una guida professionale: poiché le regole che circondano la detrazione QBI possono essere complesse e dipendono da circostanze individuali, potrebbe essere saggio cercare la guida di un professionista fiscale qualificato. Un commercialista certificato o un avvocato fiscale può aiutarti a calcolare con precisione il tuo QBI e a massimizzare le tue detrazioni.
In sintesi, richiedere la detrazione QBI sulla dichiarazione dei redditi può fornire notevoli risparmi fiscali per i titolari di attività commerciali ammissibili. Assicurati di comprendere i requisiti di idoneità, calcola accuratamente il tuo QBI e cerca una guida professionale se necessario per assicurarti di sfruttare appieno questo prezioso vantaggio fiscale.
Partner e proprietari di S-Corporation
I partner e i proprietari di S-Corporation devono affrontare ulteriori complessità quando si tratta di richiedere la detrazione QBI. Ciò è dovuto al fatto che la loro quota del reddito d’impresa qualificato non è riportata come voce separata nel loro Programma K-1, ma è invece riportata come aggregato a livello di entità. Pertanto, è importante che questi imprenditori lavorino a stretto contatto con il loro professionista fiscale per assicurarsi che stiano calcolando e riportando correttamente il loro QBI.
Inoltre, ci sono alcune regole speciali che si applicano ai partner e ai proprietari di S-Corporation in determinate situazioni. Ad esempio, nei casi in cui un partner o un proprietario di S-Corporation è considerato impegnato in un SSTB, la loro ammissibilità alla detrazione QBI può essere limitata o addirittura eliminata, a seconda del loro livello di reddito imponibile. Ciò può rendere difficile per questi imprenditori ottimizzare completamente i propri risparmi fiscali.
Inoltre, ci sono alcuni requisiti di segnalazione che devono essere soddisfatti affinché i partner e i proprietari di S-Corporation possano richiedere la detrazione QBI. Questi requisiti includono la fornitura del nome, dell’indirizzo e del numero di identificazione del datore di lavoro (EIN) della società di persone o della S-Corporation, oltre a dettagliare il tipo di attività commerciale svolta dall’entità.
Date le complessità coinvolte, i partner e i proprietari di S-Corporation non dovrebbero tentare di richiedere la detrazione QBI senza consultare un professionista fiscale qualificato. Un esperto contabile o un avvocato fiscale può aiutare questi imprenditori a navigare tra le varie regole e limitazioni della detrazione e lavorare per garantire che stiano massimizzando i loro risparmi fiscali pur rimanendo conformi a tutte le leggi e i regolamenti applicabili.
Domande frequenti (FAQ)
Come viene calcolata la detrazione reddito d’impresa qualificato?
Per calcolare la detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI), è necessario completare la dichiarazione dei redditi personale e calcolare il reddito netto della propria attività. Alcuni tipi di reddito non qualificati devono essere sottratti dal reddito netto. È possibile utilizzare il diagramma di flusso QBI nelle istruzioni per il modulo 8995 per vedere come funziona l’ordine dei calcoli.
Puoi richiedere detrazioni sul reddito d’impresa qualificate sulla tua proprietà in affitto?
I proprietari di proprietà immobiliari in affitto possono beneficiare della detrazione del reddito d’impresa qualificato (QBI) se soddisfano determinati requisiti specifici per essere considerati un “commercio o impresa”. Non è necessario partecipare materialmente all’attività di locazione di immobili per qualificarsi.
Ogni situazione viene esaminata sulla base di tutti i fatti e le circostanze. Se vuoi prendere la detrazione QBI per la tua attività immobiliare, verifica con un professionista fiscale autorizzato.
Conclusione
Comprendere la detrazione QBI e i suoi requisiti di ammissibilità può essere complesso. Tuttavia, familiarizzando con questi criteri e lavorando con un professionista fiscale, puoi massimizzare i tuoi risparmi fiscali. Seguendo questa guida completa, sarai meglio attrezzato per navigare nel processo di qualificazione e ottenimento della detrazione del reddito d’impresa qualificato sulla tua dichiarazione dei redditi annuale.
Domande frequenti
- Qual è la detrazione del reddito d’impresa qualificato? La detrazione del reddito d’impresa qualificato, spesso indicata come detrazione della Sezione 199A o detrazione QBI, è una detrazione fiscale per i titolari di attività commerciali ammissibili. Consente ad alcune imprese di detrarre fino al 20% del loro reddito d’impresa qualificato.
- Chi ha diritto alla detrazione QBI? La detrazione QBI è generalmente disponibile per i proprietari di ditte individuali, società di persone, società S, trust e proprietà, nonché per azionisti di REIT e beneficiari di cooperative agricole e orticole qualificate.
- Quali tipi di reddito si qualificano per la detrazione QBI? La detrazione è generalmente disponibile per il reddito derivante da un’attività commerciale qualificata. Questo in genere non include salari dei dipendenti, plusvalenze, interessi o dividendi.
- Ci sono limiti alla detrazione QBI? Sì, ci sono soglie di reddito al di sopra delle quali la detrazione può essere limitata o progressivamente eliminata. Questi limiti dipendono dal tuo reddito imponibile totale e dal tipo di attività. Per i commerci o le imprese di servizi specificati (SSTB), la detrazione inizia a essere gradualmente eliminata per i single filer con un reddito imponibile superiore a $ 164.900 (a partire dal 2021) e si esaurisce completamente a $ 214.900. Per la dichiarazione di matrimonio congiunta, questi numeri sono rispettivamente di $ 329.800 e $ 429.800.
- Come viene calcolata la detrazione QBI? La detrazione QBI è generalmente pari al 20% del reddito aziendale qualificato. Tuttavia, una volta superate le soglie di reddito, il calcolo può diventare più complesso e può coinvolgere fattori come i salari W-2 pagati dall’azienda e la base non rettificata immediatamente dopo l’acquisizione (UBIA) di proprietà qualificate.
- Posso richiedere la detrazione QBI se ho una perdita dalla mia attività? Se la tua azienda ha una perdita (QBI negativo), non hai diritto a richiedere la detrazione QBI per quell’anno. Tuttavia, la perdita viene riportata all’anno successivo, riducendo il QBI dell’anno successivo per la stessa operazione o attività.
- Dove posso richiedere la detrazione QBI? Per le persone fisiche, la detrazione QBI viene richiesta sul modulo 1040. È una detrazione sotto la linea, che riduce il reddito imponibile ma non il reddito lordo rettificato (AGI). Non ha bisogno di essere dettagliato per essere rivendicato.
- Il reddito da locazione si qualifica per la detrazione QBI? Gli immobili in affitto possono beneficiare della detrazione QBI se raggiungono il livello di un commercio o di un’impresa secondo le regole dell’IRS. Questo di solito significa che l’attività è regolare, continua e considerevole. Esiste una regola del porto sicuro per alcune imprese immobiliari che potrebbero non soddisfare i tipici criteri commerciali o commerciali.
Tieni presente che le leggi fiscali sono complesse e possono cambiare spesso, quindi è sempre una buona idea consultare un professionista fiscale in merito alle tue circostanze specifiche. Inoltre, gli importi qui menzionati si riferiscono all’anno fiscale 2021 e potrebbero essere cambiati entro l’anno 2023.
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